CONTRIBUENTI AUTONOMI MINIMI
(o a basso reddito, legge Stabilita' 2015 - 2016)

Tabella comparativa degli effetti fiscali nei diversi regimi attualmente ipotizzabili 

Specchietto comparativo fra i diversi regimi esistenti (ed ipotizzati) a cavallo fra 2015 e 2016

 

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Tabella comparativa degli effetti fiscali nei diversi regimi attualmente ipotizzabili 

Specchietto comparativo fra i diversi regimi esistenti a cavallo fra 2015 e 2016

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CONSIGLI DI MASSIMA

Premessa: la situazione personale puo' introdurre decine di variabili, che non è possibile ipotizzare a priori; quindi, un consiglio davvero fondato puo' venire da un professionista fiscale (commercialista o fiscalista) che conosca, oltre alla normativa, anche il caso contabile specifico di ciascuno.
Puoi vedere delle simulazioni di diversa casistica a questa pagina (notevole come cambino i risultati, anche in condizioni iniziali fra loro simili)
Inoltre, trovi un interessante specchietto di comparazione dei diversi requisiti richiesti per i differenti regimi a questa pagina.

Tuttavia, generalizzando grossolanamente, si possono fare queste considerazioni:

Situazione personale Consiglio di massima ipotizzabile
Attivita' da iniziare
Nuova attivita', nessuna attivita' precedente, ipotesi di spese e consumi durante l'anno oltre il 20% degli incassi Iniziare entro il 2015, con regime di vantaggio articolo 27 della legge 98/2011
Nuova attivita', nessuna attivita' precedente, ipotesi di spese e consumi durante l'anno inferiori al 20% degli incassi Iniziare dal 2016, come contribuente minimo forfaittario
Nuova attivita' fotografica, altra attivita' in proprio svolta nei tre anni precedenti, ipotesi di spese e consumi durante l'anno oltre il 20-25% degli incassi Iniziare dal 2016; e' probabile che sia conveniente poter dedurre analiticamente le spese, che che quindi convenga il regime normale. 
Nuova attivita' fotografica, altra attivita' in proprio svolta nei tre anni precedenti, ipotesi di spese e consumi durante l'anno inferiore al 20-25% degli incassi Iniziare dal 2016, come contribuente minimo forfaittario
Nuova attivita' fotografica, da iniziarsi in parallelo ad attivita' come dipendente, che verra' - almeno per i primi tempi - mantenuta in essere, parallelamente. Se i proventi dell'attivita' di dipendente non superano i 30.000 euro annui, iniziare dal 2016, come contribuente minimo forfaittario.
Se l'attivita' da dipendente supera i 30.000 euro, valutare col proprio fiscalista la possibilita' di iniziare entro il 2015, regime di vantaggio.
Diversamente, regine normale.
Attivita' gia' esistente, fatturato inferiore a 30.000 euro
Attivita' gia' esistente, fatturato annuo inferiore a 30.000 euro, spese e consumi durante l'anno che superano il 20-25% degli incassi Restare nel regime normale, con deduzione analitica dei costi; controllare il proprio studio di settore (vedi video relativo)
Attivita' gia' esistente, fatturato annuo inferiore a 30.000 euro, spese e consumi durante l'anno contenubili entro il 20-25% degli incassi Se i propri clienti sono in prevalenza privati, e' probabilmente conveniente optare, dal 2016, per il regime minimo forfaittario.
Se i clienti sono in prevalenza aziende, la convenienza per il regime forfaittario potrebbe essere in discussione.
Attivita' gia' esistente, fatturato superiore a 30.000 euro
Attivita' gia' esistente, fatturato annuo superiore a 30.000 euro, problemi con studio di settore Controllare il proprio studio di settore (vedi video relativo)
Tenere presenti i casi di "imprese Multiattivita'", descritto al piede di pagina 3 delle Istruzioni generali degli Studi
Tenere presente che si puo' non tenere conto del valore dei beni strumentali non utilizzati (punto 9.6.1 circ 58/2002)
Attivita' gia' esistente, fatturato annuo superiore a 30.000 euro, nessun problema con studio di settore Stappare bottiglia di buon spumante, e brindare

ATTENZIONE!!!  tutti i valori delle tabelle e gli elementi delle indicazioni sono approssimati ed orientativi - l'unico modo per valutare in modo affidabile la convenienza o meno di un'opzione e' effettuare una verifica sulla propria specifica situazione personale

Tabella comparativa degli effetti fiscali nei diversi regimi attualmente ipotizzabili 

Specchietto comparativo fra i diversi regimi esistenti a cavallo fra 2015 e 2016

 

 

MODIFICHE AL REGIME DEI MINIMI FORFAITTARI
a partire dal 2016

le indicazioni ORIENTATIVE sono:

a) Il regime dei contribuenti minimi forfaittari si conferma essere applicabile a tutte le eta', ed indipendentemente da quanto e' aperta l'attivita'. L'elemento nuovo e' che il limite di fatturato per poter rientrare nel regime passera' a 30.000 euro annui, contro i precedenti 15.000
b)
La tassazione "sostitutiva" per i minimi (che ingloba tutto: Irpef, addizionali, Iva, Irap) e' del 15% su una presunta redditivita' del 78%.
Per i primi cinque anni di attivita', la tassazione e' ridotta al 5%.
c)
Sara' ammissibile al regime forfaittario anche chi ha altri redditi di lavoro dipendente, parasubordinato o di pensione, purche' non superiori a 30.000 annui (erano 20.000).
d)
Si conferma il mantenimento (cara grazia) dell'aliquota Inps al 27,72% per la Gestione Separata Inps, cioe' per i liberi professionisti.
e)
L'Inps per la gestione Artigiani, invece, torna ad applicare i minimali contribuitivi, anche se i contributi dovuti vengono scontati del 35%.
f)
Per tutti (imprese e professionisti) le attrezzature acquistate fra il 15 ottobre 2015 ed il 31 dicembre 2016 saranno ammortizzabili al 140% (il che significa che su 1.000 euro di costo dell'attrezzatura, sara' possibile "spalmare" 1.400 euro in detrazione nel periodo di ammortamento del bene). Attenzione pero' all'effetto delle nuove attrezzature per lo Studio di Settore.

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NEL DETTAGLIO
Indicheremo dettagli piu' definiti a seguito dell'emanazione dei decreti attuativi e dei chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate.

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TABELLA GRUPPI ATECO
limiti fatturato e percentuale imponibile

Trovi la classificazione ATECO delle attivita' qui:
http://ateco.infocamere.it/ateq/ricercaGruppi.action

GRUPPO

SETTORI

CODICI ATTIVITa' ATECO 2007

LIMITE ANNUO
COMPENSI
in azzurro, dal 2016

REDDITIVITa'
(percentuale imponibile del fatturato)

1

Industrie alimentari e delle bevande

(10 - 11)

35.000 (45.000)

40%

2

Commercio all’ingrosso e al dettaglio
(Se sei fotonegoziante, rientri in questa categoria)

45 - (da 46.2 a 46.9) - (da 47.1 a 47.7) - 47.9

40.000 (50.000)

40%

3

Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande

47.81

30.000 (40.000)

40%

4

Commercio ambulante di altri prodotti

47.82 - 47.89

20.000 (30.000)

54%

5

Costruzioni e attivita' immobiliari

(41 - 42 - 43) - (68)

15.000 (25.000)

86%

6

Intermediari del commercio

46.1

15.000 (25.000)

62%

7

Attivita' dei Servizi di alloggio e di ristorazione

(55 - 56)

40.000 (50.000)

40%

8

Attivita' Professionali, Scientifiche, Tecniche, Sanitarie, di Istruzione, Servizi Finanziari ed Assicurativi
Le attivita' fotografiche di ripresa sono comprese in questo gruppo (macrogruppo ateco 74)

(64 - 65 - 66) - (69 - 70 - 71 - 72 - 73 - 74 - 75) - (85) - (86 - 87 - 88)

15.000 (30.000)

78%

9

Altre attivita' economiche

(01 - 02 - 03) - (05- 06 - 07 - 08 - 09) - (12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 20 - 21 - 22 - 23 - 24 - 25 - 26 - 27 - 28 - 29 - 30 - 31 - 32 - 33) - (35) - (36 - 37 - 38 - 39) - (49 - 50 - 51 - 52 - 53) - (58 - 59 - 60 - 61 - 62 - 63) - (77 - 78 - 79 - 80 - 81 - 82) -(84) - (90 - 91 - 92 - 93) - (94 - 95 - 96) - (97 - 98) - (99)

20.000 (30.000)

67%

 

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